ผู้ช่วยศาสตราจารย์จัก พิริยะพรสิริ

หลักการที่ 3: การป้องกันความเสี่ยงด้านการทุจริต Fraud guide กล่าวว่า หลักการสำคัญคือการสร้างความตระหนักรู้ให้ทุกคนในองค์กรเข้าใจถึงแผนการบริหารความเสี่ยง การสร้างความตะหนักรู้ เช่น การกำหนดเป็นนโยบาย การเป็นแบบอย่างที่ดีของผู้บริหาร การฝึกอบรม การลงนามข้อตกลง การจูงใจ การลงโทษ องค์ประกอบที่ส่งเสริมประสิทธิผลของกิจกรรมการควบคุมแบบป้องกันการทุจริต เช่น การจัดทำประวัติภูมิหลังของพนักงานเพื่อการสืบสวน การจัดการฝึกอบรมการต่อต้านการทุจริต มีวิธีการประเมินผลงานและการจ่ายค่าตอบแทนที่เหมาะสม การสัมภาษณ์พนักงานที่ลาออก การกำหนดวิธีการและระดับการอนุมัติที่เหมาะสม วิธีการควบคุมในระดับรายการค้า เกณฑ์การวัดผลและการติดตามผลแบบต่อเนื่อง เช่น จำนวนข้อกล่าวหาที่ได้รับ การร้องเรียน จำนวนพนักงานที่ไม่ลงนามรับทราบนโยบายจรรยาบรรณ จำนวนพนักงานที่ไม่ผ่านการอบรมด้านจรรยาบรรณ จำนวนทรัพยากรที่ใช้…

หลักการที่ 2: การบริหารและการประเมินความเสี่ยงด้านการทุจริต ในการบริหารความเสี่ยง องค์กรจะต้องทราบความเสี่ยงด้านการทุจริตที่องค์กรเผชิญอยู่ โดยมีรายละเอียดประกอบไปด้วย 2.1 องค์ประกอบของแผนการบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต มีองค์ประกอบดังนี้ ความรับผิดชอบ การสร้างความตะหนักรู้ด้านการทุจริต การลงสัตยาบรรณเป็นลายลักษณ์อักษร การเปิดเผยข้อขัดแย้ง การประเมินความเสี่ยงด้านการทุจริต วิธีรายงานและระบบการเตือนภัย กระบวนการสืบสวน การกำหนดระเบียบวินัยและวิธีการแก้ไข มีกระบวนการประเมินผลและการปรับรุง มีการติดตามผลอย่างต่อเนื่อง 2.2 การประเมินความเสี่ยงด้านการทุจริต นักบัญชีและการเงินระบุความเสี่ยงด้านงบการเงินและการเก็บรักษาเงินและทรัพย์สินขององค์กรให้ปลอดภัย นักกฎหมายที่ชำนาญเกี่ยวกับกฏหมายแพ่ง อาญา เกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฏระเบียบ ภาระหนี้สิน ผู้ที่มีความรู้ในการบริหารความเสี่ยง เช่น มีประสบการณ์เกียวกับสัญญาณเตือนภัย ผู้ตรวจสอบภายใน…

สัญญาณเตือนภัยการทุจริตในระดับพนักงาน ผู้ที่กระทำการทุจริตอาจมีลักษณะบางอย่างที่สามารถสังเกตได้ ดังนี้ มีชีวิตความเป็นอยู่เกินฐานะ มีปัญหาทางการเงินหรือมีหนี้สินสูง มีนิสัยใช้จ่ายเกินตัว มีการเปลี่ยนแปลงบุคลิกภาพอย่างมาก ชอบเล่นการพนัน มีธุรกิจส่วนตัวที่อาจขัดแย้งกับองค์กร การปฏิบัติงานอยู่ภายใต้อิทธิพลของบุคคลเพียงคนเดียว หลักการ 5 ประการในการบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต ในปี 2008 สถาบันวิชาชีพในสหรัฐอเมริกา 3 แห่ง ได้แก่ สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งสหรัฐอเมริกา (IIA), สมาคมผู้สอบบัญชีแห่งสหรัฐอเมริกา (AICPA), และสมาคมผู้ตรวจสอบการทุจริตแห่งสหรัฐอเมริกา (ACFE) ได้ร่วมกันจัดทำฃ Fraud Guide เพื่อให้ผู้บริหารและคณะกรรมการใช้เป็นแนวทางในการกำกับดูแลและบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต ซึ่งประกอบด้วยหลักการ…