สัญญาณเตือนภัยการทุจริตในระดับพนักงาน
- ผู้ที่กระทำการทุจริตอาจมีลักษณะบางอย่างที่สามารถสังเกตได้ ดังนี้
- มีชีวิตความเป็นอยู่เกินฐานะ
- มีปัญหาทางการเงินหรือมีหนี้สินสูง
- มีนิสัยใช้จ่ายเกินตัว
- มีการเปลี่ยนแปลงบุคลิกภาพอย่างมาก
- ชอบเล่นการพนัน
- มีธุรกิจส่วนตัวที่อาจขัดแย้งกับองค์กร
- การปฏิบัติงานอยู่ภายใต้อิทธิพลของบุคคลเพียงคนเดียว
หลักการ 5 ประการในการบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต
ในปี 2008 สถาบันวิชาชีพในสหรัฐอเมริกา 3 แห่ง ได้แก่ สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งสหรัฐอเมริกา (IIA), สมาคมผู้สอบบัญชีแห่งสหรัฐอเมริกา (AICPA), และสมาคมผู้ตรวจสอบการทุจริตแห่งสหรัฐอเมริกา (ACFE) ได้ร่วมกันจัดทำฃ
Fraud Guide เพื่อให้ผู้บริหารและคณะกรรมการใช้เป็นแนวทางในการกำกับดูแลและบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต ซึ่งประกอบด้วยหลักการ 5 ประการ ดังนี้
หลักการที่ 1: การกำกับดูแลความเสี่ยงด้านการทุจริต
คณะกรรมการองค์การและฝ่ายบริหารระดับสูงขององค์กร ต้องมีบทบาทสำคัญในการสร้างและส่งเสริมให้มีการปฏิบัตตามนโยบายความซื่อตรงและจริยธรรม เป็นแบบอย่างที่ดี มีแผนงานและวิธีการบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริตที่ชัดเจน ประกอบไปด้วย
- การกำกับดูแลความเสี่ยงด้านการทุจริต
- บทบาทหน้าที่และความรับผิดชอบการกำกับดูแลความเสี่ยงด้านการทุจริต
- การกำกับดูแลและความเสี่ยงด้านการทุจริต
- คณะกรรมการสามรถเรียกประชุมและซักถามผู้บริหารทถกระดับ
- คณะกรรมการสามารถเข้าถึง บุคคล เอกสาร และระบบสารสนเทศที่สำคัญ
- มีกระบวนการเสนอชื่อและสรรหาคณกรรมการที่เป็นอิสระ
- มีกระบวนการทำงานกับฝ่ายที่มีประสิทธิผล
- การกำหนดจรรยาบรรณของฝ่ายบริหารระดับสูง
- ข้อกำหนดที่เน้นความเป็นอิสระ
1.2 บทบาทหน้าที่และความรับผิดชอบการกำกับดูแลความเสี่ยงด้านการทุจริต
1.2.1 คณะกรรมการองค์กรมีบทบาทสำคัญในการสร้างบรรยากาศที่ดีและควรมีบทบาทในการกำกับดูแลด้านการทุจริต ดังนี้
- ทำความเข้าใจนโยบายที่เกี่ยวกับการทุจริต
- ทำความเข้าใจเกี่ยวกับความเสี่ยงด้านทุจริตที่สำคัญ
- กำกับตรวจตราเกี่ยวกับแผนการบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต
- มีระบบรับแจ้งเหตุ
- สามารถจัดหาที่ปรึกษาและผู้เชี่ยวชาญภายนเมื่อต้องการ
- การสั่งการเกี่ยวกับการตรวจสอบทั้งภายในและภายนอก
1.2.2 ฝ่ายบริหาร มีบทบาทสำคัญในการสร้างบรรยากาศที่ดีและพฤติกรรมของฝ่ายบริหารจะส่งสัญญาณด้านทัศนคติ ค่านิยมและวัฒนธรรมองค์การ ของฝ่ายบริหารมีดังนี้
- รับผิดชอบต่อแผนการบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต
- การสั่งการดำเนินการเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในที่ออกแบบป้องกัน
- กำหนดระบบติดตามและรายงาน เพื่อประเมินควาเมสี่ยง
- การควบคุมการปฏิบัติตามนโยบายและจรรยาบรรณทางธุรกิจที่กำหนด
- การประเมินความเสี่ยงและความเพียงพอของการควบคุม
- การติดตาม การประสานงานเกี่ยวกับการสือสวนการรายงาน
- กำหนดการฝึกอบรมพนักงานเกี่ยวกับแผนการบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต
1.2.3 พนักงานมีบทบาทสำคัญในการปฏิบัติตามแผนการบริหารความเสี่ยงด้านการทุจริต กำหนดว่าพนักงานทุกระดับมีบทบาทหน้าที่ดังนี้
- เข้าใจขั้นพื้นฐานเกี่ยวกับการทุจริต
- เข้าใจบทบาทหน้าที่ของตนเกี่ยวกับโครงสร้างการควบคุมภายใน
- ศึกษาและทำควาเมข้าใจเกี่ยวกับนโยบายและวิธีการปฏิบัติเกี่ยวกับการป้องกันการทุจริต
- มีส่วนร่วมในการสร้างบรรยากาศการควบคุม
- รายงานสถานการณ์ที่สงสัยว่าเกี่ยวข้องกับการทุจริต
- ให้ความร่วมมือในการสืบสวนกรณีทุจริต
- ผู้ตรวจสอบภายใน มีบทบาทในการประเมินและสร้างความเชื่อมั่นว่าการควบคุมขององค์กรมีความเพียงพอและมีประสิทธิภาพ
ที่มา จากการอบรม เรื่องการตรวจสอบกิจการสหกรณ์ขั้นกลาง รุ่น 2