ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax) คือภาษีที่กรมสรรพากรจัดเก็บจากบุคคลทั่วไปที่มีเงินได้ ได้แก่ 1) บุคคลธรรมดา 2) ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี 3) กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง 4) ห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคลหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล เงินได้ที่ต้องเสียภาษี เรียกว่า เงินได้พึงประเมิน ทั้งนี้ผู้มีเงินได้พึงประเมินขั้นต่ำตามที่กฏหมายกำหนดในปีภาษี 2567 (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2567) จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการในปีพ.ศ. 2568 แม้ว่าจะไม่ต้องชำระภาษีก็ตามแต่ก็จำเป็นต้องยื่นแบบ และผู้มีเงินได้มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษี ที่เรียกว่า การเสียภาษีสิ้นปี ซึ่งต้องกระทำภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดคือภายในเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป สำหรับผู้มีเงินได้ในบางกรณี นอกจากจะเสียภาษีสิ้นปีแล้ว กฎหมายยังกำหนดให้ยื่นแบบเพื่อเสียภาษีครึ่งปีด้วย
ใครบ้างมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ?
ผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินเกิดขึ้นระหว่างปีภาษี มีหน้าที่ต้องยื่นแบบเมื่อมีเงินได้ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำตามที่กฏหมายกำหนด ดังนี้
- บุคคลธรรมดาและผู้ถึงแก่ความตาย ที่มีเงินได้พึงประเมินดังนี้
|
ประเภทเงินได้ |
โสด |
สมรส |
|
เงินเดือน |
120,000 |
220,000 |
|
เงินได้ประเภทอื่น |
60,000 |
120,000 |
- ห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคลหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท
- กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท
เอกสารที่ต้องเตรียมยื่นภาษี มีอะไรบ้าง?
แบบฟอร์มในการยื่นภาษี (ดาวน์โหลดจากเว็บไซต์ของกรมสรรพากร) หนังสือรับรองการหัก
ภาษี ณ ที่จ่าย 50 ทวิ หนังสือรับรองการหักลดหย่อนต่างๆ เช่น การจ่ายเบี้ยประกันชีวิต ประกันสุขภาพ การลงทุนในกองทุนต่างๆ การเลี้ยงดูบุพการี ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย การกระตุ้นเศรษฐกิจ การบริจาค
วิธียื่นภาษีออนไลน์
ขั้นที่ 1 เข้าเว็บไซต์กรมสรรพากร https://efiling.rd.go.th/rd-efiling-web/login
ขั้นที่ 2 เข้าสู่ระบบ E-FILING ของกรมสรรพากร
ขั้นที่ 3 เลือก “ยื่นแบบ” ภ.ง.ด. 90/91
ขั้นที่ 4 เลือกใช้ข้อมูลเงินได้และลดหย่อนที่ระบบมีหรือกรอกข้อมูลด้วยตนเอง
ขั้นที่ 5 ใส่ข้อมูลผู้เสียภาษี กรอกเงินได้ กรอกค่าลดหย่อน ตรวจสอบข้อมูล ยืนยันการยื่นแบบ
กำหนดเวลาในการยื่นแบบ
- ยื่นแบบด้วยกระดาษ ยื่นได้ถึงวันที่ 31 มีนาคม 2568
- ยื่นแบบทางอิเล็กทรอนิกส์ ยื่นออนไลน์ ได้ถึงวันที่ 8 เม.ย. 2568
เคล็ดลับทางภาษี
หลังจากยื่นแบบเรียบร้อยแล้ว ผู้เสียหน้าที่เสียภาษีสามารถแนบไฟล์หลักฐานต่างๆ เข้าสู่ระบบเพื่อให้เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรตรวจสอบโดยไม่ต้องรอให้เจ้าหน้าที่ขอเอกสาร เพราะจะทำให้เกิดความล่าช้าในการพิจารณา โดยเฉพาะหากผู้มีหน้าที่เสียภาษีทำการขอคืนภาษี ควรแนบเอกสารให้ครบถ้วนให้แล้วเสร็จในกระบวนการยื่นแบบ จะทำให้การพิจารณาการขอคืนภาษีรวดเร็ว และได้รับเงินคืนภาษีเร็วมากยิ่งขึ้น